Налоговый аудит (проверка налогов)

Цели аудита налогов: 

  • выявление ошибок в расчете налогов, приводящих как к занижению, так и к завышению уплачиваемых в бюджет сумм;
  • оценка рисков системы управления налоговой нагрузкой и сведение их к минимуму;
  • выявление «тонких мест» налогового учета;
  • предупреждение возможных негативных последствий;
  • повышение эффективности налогового планирования.

При проведении аудиторских проверок аудит налогов является частью общего аудита. Но налоговая составляющая общего аудита не охватывает всего объема информации, влияющей на налоговые обязательства организации. Поэтому дать квалифицированную и полную оценку налоговых рисков возможно только после проведения полноценного налогового аудита.

Исходя из поставленных задач, налоговый аудит может быть проведен как по всем налогам , так и по отдельным налогам, а также в разрезе групп операций.

Проверка налогов проводится, как правило, с применением оговоренного уровня существенности. Т.е., проверяются не абсолютно все операции, а производится отбор, исходя из того, какие могут привести к существенным рискам. Существенность риска для компании определяется при планировании проверки и согласуется с руководством.

Особый вид - целевая проверка , которая позволяет оперативно оценить налоговые риски и безопасность ведения финансово-хозяйственной деятельности. Такая проверка дает общее представление и выделяет «зоны риска», она не является детальной и проводится по существенным аспектам.

Чтобы получить результат налогового аудита, нужный вам, необходимо достигнуть договоренности по таким ключевым вопросам:

  • подход к проведению аудита и его задачи (комплексный, обзорный, целевой, уровень существенности),
  • этапы и план проверки, ответственность сторон и гарантии (если при налоговой проверке будут обнаружены нарушения и доначислены налоговые платежи и санкции),
  • защита компании в случае проведения налоговой проверки за проаудированный период, оформление результатов аудита.