Действия по стадиям налоговой ответственности

Нарушение	Обнаружение	Акт в силе
Стадия возникновения налоговой ответственности, т.е. с момента совершения нарушения законодательства о налогах и сборах до его обнаружения органами налогового контроля.	Стадия с момента обнаружения проверяющими правонарушения и до вступления в законную силу акта, признающего факт нарушения.	С момента вступления в законную силу акта, констатирующего факт совершения налогового правонарушения.
Наша задача состоит в осуществлении активных действий, направленных на предотвращение или минимизацию налоговой ответственности.	Защита интересов клиента.	Оценка обстоятельств, исключающих ответственность и освобождающих от ответственности, а также обстоятельств, смягчающих и отягчающих ответственность. Обжалование в апелляционном порядке, вышестоящему налоговому органу, в судебном порядке.

Обстоятельства, исключающие ответственность

отсутствие события налогового правонарушения,
отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения,
истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Обстоятельства, освобождающие от ответственности

предоставление уточненной налоговой декларации после истечения срока ее подачи, но до истечения срока уплаты налога, если она была представлена ДО момента, когда вы узнали
- об обнаружении ошибок налоговым органом
- о назначении выездной налоговой проверки.
Если срок уплаты уже истек, то до представления уточненной налоговой декларации должны быть уплачены недостающая сумма налога и соответствующие ей пени.
предоставление уточненной декларации после истечения срока ее подачи и срока уплаты налога после проведения выездной налоговой проверки, по результатам которой не были обнаружены нарушения, а также ошибки, приводящие к занижению налога.

Обстоятельства, смягчающие ответственность

стечение тяжелых личных или семейных обстоятельств;
угроза или принуждение либо материальная, служебная или иная зависимости;
иные обстоятельства, которые признаются таковыми судом или налоговым органом, рассматривающим дело.

Обстоятельство, отягчающее ответственность

совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.