Статьи

Text here....

Пропуск срока возмещения НДС не делает налог безнадежным долгом

Рассмотрим Определение Верховного суда РФ от 24 марта 2015 г. N 305-КГ15-1055, выводы  из которого, на наш взгляд, могут представлять интерес для налогоплательщиков.

Ситуация

Общество обратилось в арбитражный суд  с заявлением к МИ ФНС (далее – налоговый орган) о признании недействительным решения в части вывода о завышении налогоплательщиком внереализационных расходов за 2009 год в сумме свыше 1 млрд.руб., повлекшем за собой завышение убытка по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2009 год.

Суть проблемы

Основанием для вынесения оспариваемого решения и доначисления сумм налога на прибыль организаций послужил вывод налогового органа о незаконном отражении в составе внереализационных расходов сумм убытков, представляющих собой НДС, в возмещении которого отказано налоговым органом и судом в связи с пропуском срока, установленного статьей 173 НК РФ.

Читать подробнее...

Изменения в законодательстве о нотариате и о регистрации юридических лиц

Принят Федеральный закон от 30.03.2015 № 67-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части обеспечения достоверности  сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон), которым внесены поправки в Основы законодательства РФ о нотариате, в УК РФ, в КоАП РФ, в федеральные законы «Об обществах с ограниченной ответственностью» и «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Данный закон вступил в силу, за исключением отдельных положений, которые требуют дополнительного технического обеспечения или издания регламентирующих документов.

Рассмотрим некоторые из внесенных  законом поправок подробнее.

НОТАРИАТ

Основы законодательства РФ о нотариате № 4462-1  от 11 февраля 1993 года (далее – Основы)

(1) Нотариусу предоставлено право получать бесплатно в форме электронного документа сведения из единого государственного реестра юридических лиц и единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Читать подробнее...

Общие положения о договоре - изменения ГК РФ 2015 года

С 01 июня 2015 года вступят в силу поправки в часть первую Гражданского кодекса РФ, принятые Федеральным законом от 08 марта 2015 года № 42-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – Закон).

Рассмотрим подробнее некоторые изменения  Гражданского кодекса РФ, (далее – ГК РФ), коснувшиеся общих положений о договоре.

  1. Из поправки в статью 420 ГК РФ «Понятие договора» следует, что предусмотренные ГК РФ правила о  двух- и многосторонних сделках теперь применяются к договорам лишь в случаях, если иные правила для договоров не установлены ГК РФ.

    Читать подробнее...

Право на вычет НДС при новации аванса в заем

Рассмотрим Определение Верховного суда РФ от 19 марта 2015 г. по делу N 310-КГ14-5185 , выводы  из которого, на наш взгляд, могут представлять интерес для налогоплательщиков.

Ситуация

Общество обратилось в арбитражный суд  с заявлением о признании недействительными решений МИ ФНС (далее – инспекция) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и об отказе в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению.

Суть проблемы

В уточненной налоговой декларации по НДС, представленной в инспекцию, обществом заявлено к возмещению  свыше 27 млн. руб. налога, в связи с включением в состав налоговых вычетов свыше 28  млн.руб., исчисленных к уплате в бюджет с суммы полученной предварительной оплаты от ООО.

По итогам камеральной проверки представленной декларации инспекцией принято решение о привлечении общества к ответственности, предусмотренной п.1 122 НК РФ в виде взыскания штрафа за неполную уплату НДС, начислении пеней и доначислении НДС. Также обществу предложено уменьшить заявленный к возмещению из бюджета в завышенных размерах НДС в сумме свыше 27 млн. руб., а также решением инспекции обществу было отказано в возмещении НДС в указанной сумме. Инспекция  считала неправомерной переквалификацию обществом первоначального обязательства по поставке продукции в адрес ООО в т.ч. НДС свыше 28 млн. руб., в заемные обязательства по соглашению о новации.

Читать подробнее...

Вопросы НДФЛ при невозврате займа физическими лицами

Рассмотрим Определение Верховного суда РФ от 27 февраля 2015 г. N 305-КГ14-5343, выводы  из которого, на наш взгляд, могут представлять интерес для организаций -налогоплательщиков.

Ситуация

Общество обратилось в арбитражный суд  с заявлением о признании недействительным решения МИ ФНС (далее - инспекция) в части доначисления налога на прибыль и НДС…, возложения обязанности дополнительно удержать 430 300 рублей НДФЛ, начисления соответствующих сумм пеней, привлечения к ответственности по ст. 122 и ст. 123 НК РФ  в виде взыскания штрафа.   

Суть проблемы

В эпизоде с НДФЛ инспекции считала, что выданные физическим лицам Обществом беспроцентные займы, задолженность по которым списана (прощена) Обществом, являются доходами данных физических лиц - заемщиков, которые подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%, в связи с чем Общество неправомерно не исчислило (не удержало и не перечислило) суммы НДФЛ с сумм списанных (прощенных) займов физическим лицам в размере 3 310 000 руб., что привело к неуплате НДФЛ в размере 430 300 руб.

Читать подробнее...

Новое об обязательствах – изменения ГК РФ 2015 года

С 01 июня 2015 года вступят в силу поправки в часть первую Гражданского кодекса РФ, принятые Федеральным законом от 08 марта 2015 года № 42-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – Закон).

Рассмотрим подробнее некоторые изменения  Гражданского кодекса РФ, (далее – ГК РФ), коснувшиеся общих положений об обязательствах, исполнения обязательств и некоторых других.

 

(1) В статье 307 ГК РФ, которая теперь именуется «Понятие обязательства», в качестве примеров  обязательств прямо указаны такие обязательства, как оказание услуг  и  внесение вклада в совместную деятельность. Также в статье прямо упомянуто, что обязательства возникают и из других сделок, а также вследствие неосновательного обогащения

Новацией статьи 307 является норма пункта 3 об обязанности сторон при установлении, исполнении обязательства и после его прекращения стороны действовать добросовестно, учитывая права и законные интересы друг друга, взаимно оказывая необходимое содействие для достижения цели обязательства, а также предоставляя друг другу необходимую информацию.

Читать подробнее...

Уплата страховых взносов в Пенсионный Фонд возможна по квитанции

Рассмотрим Постановление АС Северо-Кавказского округа от 12 февраля 2015 года № А32-40589/2013, выводы которого, на наш взгляд, могут  представлять интерес для плательщиков взносов.

Ситуация

Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением к Отделению и Управлению Пенсионного фонда РФ (далее - ПФ РФ) о признании недействительными требования об уплате недоимки по страховым взносам пеней и штрафов и постановления о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества плательщика страховых взносов – организации, а также о признании незаконным решения отделения ПФ РФ.

Суть проблемы

Управление ПФ РФ провело в отношении общества камеральную проверку по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов, по результатам которой выявило недоимку и выставило обществу требование  об уплате недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов

Читать подробнее...

Ответственность за не проведение обязательного аудита

Ответственность связана со случаями, когда аудиторское заключение должно быть представлено внешним пользователям вместе с бухгалтерской отчетностью.

 

В соответствии с ч.1 ст. 18  Федерального закона "О бухгалтерском учете"  обязанные составлять бухгалтерскую отчетность экономические субъекты, за исключением организаций государственного сектора и ЦБ РФ, представляют по одному обязательному экземпляру годовой бухгалтерской отчетности в орган государственной статистики по месту государственной регистрации.

При представлении обязательного экземпляра годовой бухгалтерской отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется вместе с такой отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным. Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.

Обязательные экземпляры бухгалтерской (финансовой) отчетности вместе с аудиторскими заключениями составляют государственный информационный ресурс.

За нарушение этой обязанности есть риск привлечения к ответственности по ст. 13.19 КоАП РФ: нарушение должностным лицом, ответственным за представление статистической информации, необходимой для проведения государственных статистических наблюдений, порядка ее представления, а равно представление недостоверной статистической информации влечет наложение административного штрафа в размере от 3000 до 5000 руб.

Читать подробнее...

Счета физлиц в банках за пределами РФ – введение контроля с 1 января 2015 года

С 1 января 2015 г. все физлица-резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках и подтверждающие банковские документы.

Изменения внесены в Закон о валютном регулировании Федеральным законом от 21.07.2014 N 218-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

с 01 января 2015 года п. 7 статьи 12 Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» звучит так: «Резиденты, за исключением дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации».

Читать подробнее...

Изменения по налогу на имущество

С 1 января 2015 г. изменился порядок налогообложения движимого имущества – теперь не признаются объектом обложения только основные средства, включенные в первую или вторую амортизационную группу: срок полезного использования соответственно от одного до двух лет включительно и свыше двух лет до трех лет включительно.  Амортизационные группы определяются в соответствии с Классификацией  основных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1.

 До 2015 г. все движимое имущество, независимо от амортизационной группы, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств, не признавалось объектом обложения налогом на имущество (п.п. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). При этом согласно разъяснениям Минфина России действующее до 2015 г. положение п.п. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ распространялось как на бывшее в употреблении имущество, приобретенное и принятое на учет после 1 января 2013 г., так и на имущество, полученное при реорганизации, лизинговое имущество и т.д.

Чтобы сохранить порядок налогообложения для движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 г. по 1 января 2015 года, законодатель ввел льготу – п. 25 ст. 381 НК РФ. Согласно которой освобождены от налогообложения  организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.

 При этом льгота не применяется, если принятие на учет произошло в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также в результате передачи (включая приобретение) между лицами, признаваемыми в соответствии с п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми.

Читать подробнее...

Новое для работодателей в сфере регулирования труда иностранных граждан

Рассмотрим  некоторые поправки законодательства, касающиеся регулирования труда иностранных граждан, действующие с 2015 года, касающиеся работодателей – юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Регулирование трудовых отношений

Федеральный закон от 01.12.14 № 409-ФЗ дополнил Трудовой кодекс РФ (ТК РФ)  новой главой 50.1  «Особенности регулирования труда работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства»

Теперь по общему правилу (если иное не предусмотрено федеральными законами и международными договорами) на трудовые отношения работодателя с иностранными гражданами или лицами без гражданства (далее - ИГ и ЛБГ) распространяются правила трудового законодательства РФ.

Поэтому трудовой договор между работником, являющимся ИГ или ЛБГ, и работодателем заключается на неопределенный срок, а в случаях, предусмотренных статьей 59 ТК РФ можно  заключать срочный трудовой договор.

Читать подробнее...

Особенности Учетной политики некоммерческой организации

Сейчас самое время посмотреть свежим взглядом на свою Учетную политику, внести необходимые изменения и дополнения и утвердить Положение на 2015 год.

Что должно быть утверждено в составе учетной политики НКО

 Рабочий план счетов

 Формы

- первичных учетных документов

- регистров бухгалтерского учета

- документов для внутренней бухгалтерской отчетности

 порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации

 Способы оценки активов и обязательств

 Правила документооборота и технологию обработки учетной информации

 Правила контроля над хозяйственными операциями

 Иные решения, необходимые для организации бухгалтерского учета

 

Читать подробнее...

Коммерческая тайна - охрана в рамках трудовых отношений

К сожалению, не редкость – утечка конфиденциальной информации. Основным источником риска выступают работники компании. При потере лояльности сотрудника работодатель в первую очередь опасается разглашения информации, составляющей коммерческую тайну компании.

Дабы усилить защиту именно в рамках трудовых отношений с 1 октября 2014 года вступили в силу существенные изменения в статью 11 «Охрана конфиденциальности информации, составляющей коммерческую тайну, в рамках трудовых отношений» Федерального закона от 29 июля 2004 года № 98-ФЗ "О коммерческой тайне" (далее – закон о коммерческой тайне).

Читать подробнее...

Торговый сбор – что это такое?

Федеральным Законом от 29.11.2014 №382-ФЗ (далее – Закон) состав местных налогов и сборов, установленных статьей 15 НК РФ, пополнился новым торговым сбором.

Торговый сбор, в соответствии с новой главой 33 НК РФ, является местным сбором - он устанавливается положениями НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязателен к уплате на территориях этих образований. Законом предусмотрена возможность введения сбора на территориях Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя с 1-го июля 2015 года. На заседании Правительства Москвы 9 декабря 2014 г. был одобрен проект закона столицы «О торговом сборе». Торговый сбор представляет собой обязательный фиксированный платеж, который уплачивают лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере торговли.

От уплаты сбора освобождаются компании и предприниматели, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог или применяющие патентную систему налогообложения.

Читать подробнее...

Чем грозят компании убытки в налоговом учете

Убытки в декларации по налогу на прибыль организаций, даже вполне «заслуженные», оборачиваются неизбежной камеральной проверкой, вызовом на «убыточную» комиссию, а также дополнительным фактором повышение уровня риска в глазах налоговой, что может привести к её включению в план выездных проверок.

Читать подробнее...

Новое в налоговом кодексе: изменения в НДС, водном налоге, акцизах

Множество изменений в налоговое законодательство будут внесены Федеральным Законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ.  Документ был опубликован на портале Pravo.gov.ru 25 ноября 2011 года и, за исключением нескольких статей, вступает в силу с момента опубликования. В таблице ниже мы перечислили самые интересные нововведения:

Читать подробнее...

Строительство подрядным способом с привлечением полного заказчика. Формальный и альтернативный способ учета.

Часто в работе бухгалтера возникают ситуации,  когда нужно проявить творческий подход в решении формальных задач. Именно это и называется профессионализмом.  Рассмотрим,  как на практике бухгалтера нашей компании решают подобные задачи в строительстве. Для этого мы рассмотрим ситуацию строительства объекта подрядным способом с привлечением полного заказчика.   При формальном подходе Заказчик на своём балансе отражает капитальные вложения по строительству с начало до конца всего процесса строительства. Поступление средств от застройщика отражает как целевое финансирование и только по окончанию строительства Д08 счёта передаёт на баланс застройщика. Данная методика прописана в положении по бухгалтерскому учёту долгосрочных инвестиций (письмо МФ № 160 от 30.12.1993 года).  В настоящее время данная методика имеет ряд недостатков:

  1. Нарушение порядка ведения счёта 08

  2. Искажает баланс, как заказчика, так и застройщика

  3. В учёте заказчика используется счёт 86 “Целевое финансирование” что полностью не соответствует плану счетов.

    Счёт 86 как правило,  используется для некоммерческих организаций на нём отражается поступление государственного целевого финансирования,  получение помощи организациями, получение средств на собственное развитие

     

Читать подробнее...

Изменен порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям

 

Новое 18 марта 2015г

Взаимодействие следователей и налоговых органов

ФНС РФ издало Приказ от 16 февраля 2015 года № ММВ-7-2/70@ (Далее – Приказ) «Об утверждении  Порядка рассмотрения налоговыми органами сообщений о преступлениях, предусмотренных статьями 198-199.1 УК РФ». Приказ вступит в силу по истечении 10 календарных дней с даты официальной публикации. 

В Приказе ФНС РФ даются рекомендации налоговым органам по осуществлению взаимодействия со следственными органами при рассмотрении налоговыми органами сообщений о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.1 УК РФ.

Срок рассмотрения вышестоящим налоговым органом  (далее – ВНО) при поступлении от следователя копии сообщения о преступлениях, предусмотренных ст. ст. 198-199.1 УК РФ, не позднее 15 суток с момента их получения, который исчисляется в календарных днях.

Читать подробнее...

Подлежат ли обязательному аудиту с 2015 года не преобразованные ЗАО

Новое по теме 16.02.2015

На сайте Минфина 26.01.2015 г. опубликован  Перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2014 год (согласно законодательству Российской Федерации).  Здесь можно узнать, нужно ли организации проводить обязательный аудит за 2014 год и кто вправе провести аудиторскую проверку. В частности, устранен спор относительно акционерных обществ – они в обязательном порядке независимо от показателей должны проводить аудит.

Смотрите ответы на вопросы по теме

Поскольку ЗАО не отвечает признакам публичных акционерных обществ (…акции которого и ценные бумаги которого, конвертируемые в его акции, публично размещаются (путем открытой подписки) или публично обращаются на условиях, установленных законами о ценных бумагах - так сказано в Законе №99-ФЗ), то ЗАО автоматически становятся просто непубличными АО и немедленной перерегистрации не требуется.
 

К закрытым акционерным обществам применяются нормы главы 4 ГК РФ об акционерных обществах. Положения Закона об АО о ЗАО применяются к таким обществам впредь до первого изменения их уставов (Закон №99-ФЗ).

Читать подробнее...

Выездная налоговая проверка может включать отчетные периоды текущего года

Ситуация

Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением к ИФНС (далее – инспекция) о признании недействительным решения в части привлечения Общества к налоговой ответственности в виде штрафа, ввиду запрета на проведение налоговой проверки более чем за три года деятельности налогоплательщика.

Читать подробнее...

Непредставление сведений налоговому органу: определяем размер штрафа

Требование о предоставлении документов должно содержать четкие указания на документы, которые нужно предоставить: наименование и количество. Штраф за непредставление документов основывается на требовании – сколько из запрошенных документов не было представлено. Зачастую размер штрафа определяется строго наоборот – вы нам представьте что-то и сколько-то, а когда представите и нарушите срок, мы посчитаем штраф исходя из того, что представите. Т.е., по сути, определение размера штрафа перекладывается на плечи налогоплательщика – он сам считает и определяет документы.   ФАС ЦО в  Постановлении от 04 августа 2014 года по делу №Ф10-2319/2014 указал, что такие манипуляции противоречат требованиям законодательства о налогах и сборах и поощряют недобросовестных налогоплательщиков.

Читать подробнее...

Приглашение на зарплатную комиссию основано на законе

(Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 15 августа 2014 года по делу № А67-7552/2013)

 

Ситуация

Общество обратилось в Арбитражный суд с заявлением к Инспекции ФНС (далее - Инспекция) о признании незаконными действий по осуществлению контроля за соблюдением налогового законодательства путем приглашения  на комиссию по легализации налоговой базы.

Суть проблемы

Инспекцией по месту нахождения обособленного подразделения Общества направлено приглашение Обществу на комиссию по легализации налоговой базы.

Указанное приглашение было связано с поступлением в Инспекцию сведений о том, что Обществом ненадлежащим образом исполняются обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в части НДФЛ. Указанная информация поступила из Государственной инспекции труда и Следственного управления СК России.

Читать подробнее...

Сведения в ПФР о стаже до 2002 г.

Пенсионный Фонд России собирает сведения о стаже работников до их регистрации в системе персонифицированного учета. Для этого ПФР направляет компаниям письма, со списком работников, у которых на индивидуальных лицевых счетах отсутствуют сведения о стаже до 01.01.2002. Страхователям, получившим такое письмо, нужно до 1го октября 2014 года подать в фонд сведения о стаже всех указанных в списке работников в виде форм СЗВ-К. Не подавать формы можно на сотрудников, уже вышедших на пенсию или выходящих на пенсию в 2014 году, а также работающих по совместительству.

Форма СЗВ-К утверждена постановлением Постановление Правления ПФ РФ от 31.07.06 № 192п (постановление № 192п), сдавать её нужно в отделение ПФР по месту регистрации в электронном виде по каналам бесконтактной передачи информации, на USB-носителе или в бумажном виде. Порядок заполнения формы также можно найти в Постановлении №192п.

Читать подробнее...

Новое о текущих платежах при банкротстве

Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ принял Постановление от 06.06.14 №37 , которым внесены изменения в ранее изданные постановления Пленума ВАС РФ, касающиеся текущих платежей при банкротстве.

Рассмотрим некоторые важные, на наш взгляд,  положения Постановления.

  1. Так, Постановление Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 №60 «О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 31.12.2008 №296-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», в частности, дополнено новыми пунктами 40.1. и 41.1.

    Пункт 40.1 Постановления разъясняет положения пункта 2 статьи 134 Закона о  банкротстве, касающейся очередности удовлетворения требования кредиторов по текущим платежам при банкротстве.

    Так, к первой очереди текущих обязательств в любой процедуре банкротства отнесена оплата услуг кредитной организации по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете.

    В свою очередь ко второй очереди текущих обязательств отнесена  заработная плата работников (независимо от того, за период какой процедуры она начислена и продолжает ли лицо оставаться на момент выплаты работником). При этом в случае удержания денежных средств из текущей заработной платы работника на основании исполнительного документа (например, об уплате алиментов) выплата удержанных сумм взыскателю осуществляется в режиме текущих требований второй очереди; при удержании в таком порядке денег из заработной платы, включенной в реестр, выплата взыскателю соответственно производится в режиме реестровых требований второй очереди.

    Читать подробнее...

Новое в законодательстве по вопросам обязательного социального страхования

Принят Федеральный закон от 28.06.2014 № 188-ФЗ  «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования»  (далее – Закон).

Закон вступает в силу с  01.01.2015.

Кратко остановимся на некоторых из внесенных Законом изменений.

Изменения в Федеральном законе от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"

В пункте 1 статьи 20.1 данного Закона изменена формулировка, касающаяся объекта обложения страховыми взносами, и ими будут признаваться выплаты и иные вознаграждения в пользу застрахованных, но  не «выплачиваемые» страхователями, а «начисляемые»  ими.

Читать подробнее...

Сообщения 136 - 160 из 360
Начало | Пред. | 4 5 6 7 8 | След. | Конец