В рамках налоговых проверок инспекторы вправе запрашивать у банков документы, связанные с проведением валютных операций их клиентами

Минфин полагает, что истребование налоговиками у банков информации, касающейся валютной деятельности клиентов банка в рамках налогового, а не валютного контроля, не противоречит действующему законодательству. В этом случае действуют сроки представления документов, указанные в п. 4 ст. 93.1 НК РФ, — 5 дней, а не сроки, указанные в ч. 14 ст. 23 Федерального закона от 10.12.03 № 173−ФЗ, — 7 дней.

В подтверждение своей позиции Минфин ссылается на постановлении Президиума ВАС РФ от 31.03.09 № 16896/08, в котором суд признал неправомерным отказ банка представить налоговому органу истребованные им на основании ст. 93.1 Кодекса в связи с проведением выездной налоговой проверки ведомости банковского контроля и паспорта сделок, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика. Аналогичная позиция отражена в определении ВАС РФ от 23.04.09 № ВАС-4573/09.

Подробнее об этом — в письме Минфина России от 02.08.12 № 03−02−07/1−136.

Источник. «Российский налоговый курьер»