C 1 июня 2014 года действуют новые правила наличных расчетов, согласно Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов". Рассмотрим подробно основные изменения.
Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 №3073-У (далее в статье – «Указание») регулирует наличные расчеты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также между физическими лицами и ЮЛ или ИП. Указание не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России, на расчеты между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, банковские операции, а также на осуществление платежей в соответствии с таможенным законодательством
Российской Федерации и законодательством о налогах и сборах.
Почти все наличные расчеты ограничены суммой 100 тыс. руб. в рамках одного договора – так указано в пункте 6 документа. Причем эта сумма включает в себя также платежи, сделанные уже после окончания действия договора, но следующие из его условий. При этом наличные расчеты с физическими лицами осуществляются без ограничений по сумме (пункт 5 Указания).
[spoiler]
Документ вводит понятие участников наличных расчетов – теперь это обе стороны договора (пункт 2 Указания). Все участники теперь несут ответственность за несоблюдение правил проведения наличных расчетов. В частности, за несоблюдение предела расчетов в 100 тыс. руб. по договору оштрафуют как покупателя, так и продавца.
Все наличные средства классифицируются в зависимости от источника поступлений наличных денег в их кассу:
- продажа товаров и страховые премии
- средства с банковского счета
- другие источники
Расходование наличности также зависит от источника средств (см таблицу):
№ |
Пункт Указания |
Цель расходования |
Источник средств |
Ограничение суммы |
1 |
2 |
Выплаты зарплаты и социальные выплаты |
Любой (за счет средств, полученных с банковского счета или за счет наличной выручки из кассы) |
Нет |
2 |
2 |
Выплаты страховых возмещений по договорам страхования |
Любой |
До 100 тыс. руб. по одному договору |
3 |
2 |
Выплаты на личные нужды ИП |
Любой |
Нет |
4 |
2 |
Оплата товаров, работ, услуг (кроме покупки ценных бумаг) |
Любой |
До 100 тыс. руб. по одному договору |
5 |
2 |
Выдача денег подотчетным лицам |
Любой |
Нет |
6 |
2 |
Возврат наличности за возвращенные товары, невыполненные услуги |
Любой |
До 100 тыс. руб. по одному договору |
7 |
2 |
Выдача наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) |
Любой |
До 100 тыс. руб. |
8 |
2 |
Оплата аренды движимого имущества |
Любой |
До 100 тыс. руб. |
9 |
4 |
Выплата дивидендов |
Только за счет средств, полученных с банковского счета |
До 100 тыс. руб. |
10 |
4 |
Оплата аренды недвижимого имущества |
Только за счет средств, полученных с банковского счета |
До 100 тыс. руб. по одному договору |
11 |
4 |
Оплата деятельности по организации и проведению азартных игр |
Только за счет средств, полученных с банковского счета |
До 100 тыс. руб. по одному договору |
12 |
4 |
Операции по выдаче (возврату) займов (процентов по займам) с физическими или юридическими лицами |
Только за счет средств, полученных с банковского счета |
До 100 тыс. руб. по одному договору |
13 |
4 |
Операции с ценными бумагами |
Только за счет средств, полученных с банковского счета |
До 100 тыс. руб. |
Следует отметить, что этот список не распространяется на кредитные организации (банки), которые вправе тратить наличные деньги на любые цели (в соответствии с пунктом 2 Указания).
Также стоит обратить особое внимание на 3 пункт списка – выдачу наличных на личные нужды предпринимателя. Ранее возникала спорная ситуация, связанная с лимитом остатка наличности в кассе. Безопасным путем было зачисление денег на банковский
счет и получение в банке наличных средств на личные нужды. Теперь же предприниматели могут забирать из кассы всю наличность, в том числе полученную в качестве выручки. В кассовых документах нужно будет указать, что деньги забираются на личные нужды.
В целом, порядок расходования наличности стал понятнее. Уточненный перечень целей и источников средств, а также более четкое определение ответственности за несоблюдение порядка наличных расчетов должны привести к уменьшению спорных ситуаций.
Автор статьи. Денис Тишин, специалист по бухгалтерскому учету