Программа проверки налогов

Налог на прибыль

1. Анализ положений учетной политики для целей налогообложения
2. Проверка правильности оформления деклараций, формирования налоговой базы, сравнение с данными бухгалтерского учета, анализ отклонений, постоянных и временных разниц
3. Анализ первичных документов (включая договоры) на предмет полноты оформления, своевременного отражения в учете
4. Анализ расходов на предмет экономической обоснованности учета их по налогу на прибыль
5. Проверка правильности классификации расходов на прямые и косвенные, правильности расчета остатка прямых расходов на НЗП, готовую продукцию, товары отгруженные
6. Проверка правильности признания периода отражения (момента признания) доходов и расходов
7. Проверка расчета сумм нормируемых расходов, признания убытка прошлых лет
8. Проверка правильности начисления и удержания сумм налога при исполнении обязанностей налогового агента, анализ операций на предмет возможного признания налогоплательщика налоговым агентом
9. Проверка учета амортизируемого имущества (группы, коэффициенты, формирование первоначальной стоимости и пр.)
10. Проверка учета заработной платы и начислений (документальное подтверждение, учет премий и иных выплат)
11. Проверка учета материальных ценностей и сырья (в том числе спецодежды, ГСМ, возвратных отходов и пр.)
12. Проверка учета операций с учетом специфики по сферам деятельности (торговля, строительство, услуги, аренда, производство и пр.)
13. Анализ формирования внереализационных доходов и расходов
14. Анализ отражения прочих специфичных операций (доверительное управление, ценные бумаги, уступка требований и пр.)

НДС

1. Анализ положений учетной политики, включая наличие методик раздельно учета НДС
2. Правильность формирования налоговой базы, сравнительный анализ данных, отраженных в декларации, книгах покупок и продаж и в регистрах бухгалтерского учета
3. Проверка правильности применения ставок НДС, в том числе правильности освобождения операций от налогообложения
4. Анализ полноты и правильности оформления книг покупок, книг продаж, журналов счетов-фактур выданных и полученных, счетов-фактур выданных и полученных (корректирующих)
5. Анализ первичных документов по учету имущественных прав, товаров, работ, услуг, по которым произведен вычет НДС
6. Проверка правильности признания периода по начислению НДС и периода применения вычета
7. Проверка раздельного учета НДС при наличии операций, облагаемых по разным налоговым ставкам, и операций, необлагаемых НДС
8. Проверка правильности отражения НДС с авансов полученных и выданных, по СМР хозспособом, при передаче продукции для собственного потребления, при уступке прав требования, при безвозмездной передаче имущества и пр.
9. Проверка операций по начислению и вычета НДС по операциям импорта и экспорта
10. Проверка правильности исполнения обязанностей налогового агента по НДС

НДФЛ

1. Проверка правильности формирования налоговой базы, в том числе включение в базу оплаты в натуральной форме, материальной выгоды, выплат дивидендов
2. Проверка правильности применения налоговых ставок, признания налогоплательщика резидентом РФ, применения вычетов
3. Проверка момента начисления и перечисления НДФЛ
4. Проверка налоговых регистров по учету НДФЛ

Страховые взносы

1. Проверка правильности формирования базы, с которой начисляются страховые взносы
2. Проверка правильности исключения из базы выплат, которые освобождены от начисления страховыми взносами
3. Проверка применения шкалы регрессии
4. Проверка правильности заполнения расчетов по страховым взносам, регистров учета

Налог на имущество

1. Проверка полноты формирования налоговой базы по налогу на имущество – соответствие данных, отраженных в декларации, данным по учету основных средств в бухгалтерском учете
2. Проверка учета основных средств – формирование первоначальной стоимости, своевременность принятия к учету, начисление амортизации
3. Анализ учета вложений во внеоборотные активы (незавершенное строительство) на предмет возможного их включения в налоговую базу
4. Анализ правильности исключения из налоговой базы льготируемого имущества

УСН

1. Проверка наличия подтверждения о переходе на УСН
2. Проверка правильности формирования налоговой базы, заполнения книг учета доходов и расходов
3. Проверка документального подтверждения операций, которые формируют налоговую базу
4. Проверка правильности начисления страховых взносов, уменьшающих налоговую базу (сумму налога)
5. Проверка кассовых операций, учета основных средств.

Земельный налог, транспортный налог

1. Проверка налогового периода, ставок, порядка сдачи отчетности и исчисления авансовых платежей налоговому кодексу РФ с учетом действующего местного законодательства
2. Документальное подтверждение формирования налоговой базы