Статьи

Text here....

С 01 января 2019 года налоговым органам разрешен доступ к аудиторской тайне

Федеральным законом от 29 июля 2018 г. № 231-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» налоговым органам предоставлен доступ к документам и сведениям, составляющим аудиторскую тайну. Документ вступает в силу с 01.01.2019 г.

Раньше это было невозможным, этим пользовались ранее организации, ссылаясь после запросов из налоговой службы на предоставление документов, что документы предоставить не могут, так как они на проверке у аудиторов.

Основные изменения в законодательстве о договоре займа

С 01 июня 2018 г. вступил в силу Закон «О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 26.07.2017 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ), согласно которому многие положения Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) претерпят изменения.

Приводим значимые изменения, коснувшиеся положений о договоре займа.

Минтруд о доп отпусках, сроках выплаты з/платы и расторжении трудового договора

Сегодня «исполняется» год полезным в работе разъяснениям Министерства труда и социальной защиты РФ, данным в письме от 18 августа 2017 г. №14-2/В-761. Давайте рассмотрим отдельные вопросы, на которые стоит обратить внимание в локальных актах:

Изменения в Налоговый кодекс РФ с сентября 2018 г.

3 августа 2018 г. официально опубликован Федеральный закон N 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации". Закон вступает в силу с 3 сентября 2018 г. за исключением отдельных положений. 

Вот основные нововведения:

Сведения об организациях на сайте ФНС

В соответствии с Федеральным законом № 134-ФЗ «О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса РФ» с 01 июня 2016 г. расширен перечень исключений из налоговой тайны: снят режим налоговой тайны с части требований о налогоплательщике, имеющихся в распоряжении налогового органа.

Сведения о налогоплательщике, плательщике страховых взносов, которые не являются налоговой тайной, размещаются в форме открытых данных на официальном сайте ФНС в Интернете. С 1 июня 2018 г. на сайте ФНС заработает сервис «Прозрачный бизнес». В открытом доступе начнут размещать сведения, с которых снят режим налоговой тайны:  

- о суммах налоговой недоимки и задолженности по пеням, штрафам;

- о налоговых правонарушениях и ответственности за их совершение;

- о среднесписочной численности работников организации за предшествующий год;

- об уплаченных в прошедшем году налогах и сборах (кроме перечисленных импортерами при ввозе товаров на территорию ЕАЭС и налоговыми агентами);

- о суммах доходов и расходов по данным прошлогодней бухгалтерской отчетности;

- о специальных налоговых режимах, применяемых организацией;

- об участии организации в консолидируемой группе налогоплательщиков.

Налоговые инспекции массово рассылают юридическим лицам уведомления о раскрытии информации в широком доступе.

Рекомендации аудиторам при проведении аудита за 2017 г.

Комментарии к «Рекомендациям аудиторам при проведении аудита за 2017 г»     

        На сайте Минфина России размещены  «Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2017 год», подготовленные Департаментом регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности (приложение к письму от 19 января 2018 г. № 07-04-09/2694) в целях повышения качества аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности по результатам обобщения практики применения законодательства Российской Федерации об аудиторской деятельности и бухгалтерском учете.

Новые формы проверочных листов для плановых проверок соблюдения трудового законодательства

Приказом Роструда от 10.11.2017 № 655 утверждены новые формы 107 проверочных листов, используемых при проведении плановых проверок работодателей начиная с 1 января 2018 года. Формы проверочных листов используются, в частности, для проверки:

- порядка оформления на работу;

- требований к содержанию трудовых договоров;

- соблюдения порядка прекращения трудового договора;

- установления режима работы и учету рабочего времени;

- соблюдения требований по предоставлению ежегодного основного оплачиваемого отпуска;

- соблюдения общих требований по установлению и выплате заработной платы; и т.д.

В свою очередь, каждый проверочный лист представлен в виде таблицы, состоящей из трех столбцов: первый включает непосредственно вопрос, второй содержит указание на нормативный акт, которым установлены проверяемые обязательные требования, третий предназначен для указания ответа на вопрос.

Автор: Малышев Н., юрист

Суммы компенсации санаторно-курортных путевок, лечения, материальной помощи правомерно не включать в базу для страховых взносов

В ВС РФ оспаривалось решение ПФ РФ, который считал  неправомерным не включение обществом в базу для начисления страховых взносов сумм компенсации стоимости санаторно-курортных путевок и лечения, а также сумм материальной помощи.

Нижестоящие суды признали, что спорные выплаты не относятся к объекту обложения страховыми взносами, в связи с чем не подлежат включению в базу для их начисления.

При этом суды исходили из того, что спорные выплаты не носят стимулирующий характер и не являются элементом оплаты труда, следовательно, не подлежат включению в расчетную базу для начисления страховых взносов.

В итоге ВС РФ признал правомерными выводы нижестоящих судов. ПФ РФ было отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ. 

Определение Верховного суда РФ от 3 ноября 2017 г. N 309-КГ17-15716

Автор: Малышев Н., юрист

Когда покупатель выступает налоговым агентом по НДФЛ для ИП

Покупатель обязан удержать НДФЛ у ИП, если вид деятельности ИП в ЕГРИП не совпадает с предметом заключенного с покупателем договора. Такое мнение  высказано в Письме Минфина РФ  от 22 ноября 2017 г. N 03-04-06/77155 по вопросу, касающемуся выполнения функций налогового агента по НДФЛ при выплате ИП дохода в рамках договора об оказании услуг.

Использовать фотографии без согласия автора и выплаты вознаграждения возможно при соблюдении установленных законом условий

Обществом на сайте в сети Интернет, посвященном вопросам архитектуры, градостроительства и охраны наследия, опубликован ряд еженедельных обзоров блогов, которые являются обзорными авторскими творческими произведениями на темы архитектуры, урбанистики и охраны наследия. Эти произведения созданы конкретными авторами, чьи имена указаны для каждой публикации. Обзоры включали в себя в виде цитат фотографии и фрагменты текста различных материалов, публикуемых в сети Интернет.

Считая, что при размещении фотографий обществом были нарушены права и законные интересы предпринимателя, последний обратился в суд с иском о взыскании компенсации, исчисленной исходя из 20 000 рублей за каждое фотографическое произведение.

Верховный Суд признал право ФНС отменять решения нижестоящих налоговых органов в случае их несоответствия законодательству о налогах и сборах в пределах трех лет с момента окончания контролируемого налогового периода

ФНС России в порядке контроля за деятельностью УФНС отменила решение УФНС  как незаконное и  оставила в силе решения инспекции о привлечении ООО к ответственности.

Основанием для принятия ФНС России решения послужили, в том числе, сообщения ГУБЭП МВД России о наличии в производстве уголовных дел по статьям 193.1, 199 УК РФ, возбужденных по материалам проверок, проведенных ФСБ России.

У вышестоящего налогового органа есть возможность отмены такого решения нижестоящего органа, которым налогоплательщику были предоставлены определенные льготы (преимущества, вычеты), в том числе решения о возмещении НДС (статья 176 НК РФ), в случае, когда оно было принято в нарушение требований законодательства о налогах и сборах.

ЦБ РФ о контроле за валютными операциями

С 1 января 2018 года вступает в силу Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций

Основные изменения в Положение об Учетной политике: курс на МСФО

С 6 августа 2017 года вступили в силу изменения в Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), внесенные приказом Минфина России от 28 апреля 2017 г. № 69н.

Гражданско-правовые договоры общества – документы бухгалтерского учета, значит, не все акционеры имеют право доступа к ним

Публичное акционерное общество (далее – ПАО) не исполнило в установленный п. 2 ст. 91 Закона об акционерных обществах (далее – Закон об АО) срок запрос акционера (ООО), владеющего менее 25 % голосующих акций, о предоставлении информации о деятельности организации, включая копии договоров, векселей, кредитных договоров, договоров займа, договоров залога, договоров поручительства, комиссии, договоров аренды, оказания услуг, подряда, инвестиционных договоров, договоров купли-продажи недвижимого имущества, долей, акций, ценных бумаг, иного имущества и проч.

Минтруд подтвердил свою позицию, что трудовой договор о дистанционной работе не может заключаться с гражданином, проживающим в другой стране

Об этом говорится, в письме Минтруда России от 16 января 2017 г. № 14-2/ООГ-245, в ответе на вопрос от организации, планирующей заключить трудовой договор о дистанционной работе с гражданином РФ, проживающим в Чехии.

Исчисление в излишнем размере налогов, учитываемых в составе расходов, не может квалифицироваться как ошибка при исчислении налога на прибыль

Общество оспаривало в суде  решение налоговой инспекции о доначислении налога на прибыль, НДС, пени и штрафов. Основаниями для доначисления явилось то, что обществом за 2011 год продекларировано и уплачено свыше 14 млн. руб. налога на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ),  а данная сумма учтена налогоплательщиком в составе расходов по налогу на прибыль за указанный период.

Доход ИП, уплачивающего НДФЛ и не производящего выплаты и иные вознаграждения физ. лицам, уменьшается на фактически произведенные расходы, связанные с извлечением дохода

Рассматривалось дело о взыскании Пенсионным фондом  (далее – ПФ РФ) с ИП недоимки по страховым взносам. За отчетный период ИП получил доход в размере 16 586 507 рублей и произвел расходы на сумму 16 547 872 рубля. Исходя из размера рассчитанной ИП чистой прибыли, он уплатил страховые взносы в размере фиксированного платежа, установленного для случаев, когда величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 тыс. руб., которые составили 38 635 рублей. По мнению ПФ РФ, страховые взносы подлежали уплате исходя из общей суммы полученного плательщиком дохода, превысившего 300 000 рублей, и составили, с учетом максимального размера взносов, установленного законом, свыше 138 тыс. руб.

Приказом Минфина России от 09.11.2016 N 207н "О введении в действие международных стандартов аудита на территории Российской Федерации" введены в действие международные стандарты аудита

В соответствии с Положением о признании международных стандартов аудита подлежащими применению на территории Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 11 июня 2015 г. N 576 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 25, ст. 3659), Минфином РФ установлено:

Новшества в ведении реестра аудиторов

В Положение о порядке ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации были внесены Приказом Минфина России от 22 сентября 2016 г. N 162н. (об этом выпущено Информационное сообщение Минфина России от 17 ноября 2016 г. № ИС-аудит-8 "О совершенствовании порядка ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций).

Работодатель, не относящийся к бюджетной сфере, не вправе лишать работников гарантий индексации заработной платы

Индексация заработной платы направлена на обеспечение повышения уровня реального содержания заработной платы, ее покупательной способности, по своей правовой природе представляет собой государственную гарантию по оплате труда работников (ст. 130 ТК РФ) и в силу предписаний статей 2, 130 и 134 ТК РФ должна обеспечиваться всем лицам, работающим по трудовому договору.

НДС по необлагаемым операциям принимается к вычету при наличии счета-фактуры и при условии оплаты контрагентом НДС в бюджет

По результатам камеральной проверки представленной ООО налоговой декларации по НДС инспекцией принято решение об отказе в возмещении сумм НДС за указанный период в размере свыше 8 млн.руб., мотивированное тем, что ООО, осуществляя воздушные перевозки пассажиров и багажа, приобретало услуги наземного обслуживания воздушных судов в различных аэропортах, которые в силу пп.22 п.2. ст. 149 НК РФ освобождены от налогообложения НДС, в связи с чем ООО не вправе включать суммы НДС по таким услугам в состав вычетов, вне зависимости от наличия выделенной суммы налога в выставленных контрагентами счетах-фактурах.

Неприменение льготы по налогу на имущество в какой-то период не продлевает установленный законодательством период применения льготной ставки

Инспекцией по результатам выездной налоговой проверки ООО доначислена недоимка по налогам и пени, поскольку общество в нарушение п.п. 6, 7 ст. 288.1 и п. 3 ст. 385.1 НК РФ необоснованно применило при исчислении налогов за 2012 год налоговую ставку в размере 0 процентов по деятельности, связанной с реализацией инвестиционного проекта.

С 1 октября 2016 года минимальный размер заработной платы в Москве составляет 17 561 рубль

Минимальный размер зарплаты в столице с 1 октября 2016 года увеличится с 17 300 рублей до 17 561 рубля. Такой вывод следует из проекта трехстороннего соглашения между правительством Москвы, Московским объединением профсоюзов и Московским объединением работодателей от 15.12.15 № 858-ПП и постановления правительства Москвы от 06.09.16 № 551-П об установлении прожиточного минимума на второй квартал этого года.

Особенности освобождения от НДФЛ в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами

В частности в своём письме от 04.10.2016 N БС-4-11/18723@ "Об обложении налогом на доходы физических лиц", ФНС России разъясняет, что при получении  кредитов на строительство или покупку на территории РФ жилья или участков под индивидуальный жилой дом, а также дохода от "выгодной" ставки при рефинансировании таких кредитов, выгода освобождается от НДФЛ, если у гражданина есть право на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья.

Особенности отчета 6-НДФЛ у организации с филиалами и представительствами в одном муниципальном образовании

Для муниципальных образований, как города федерального значения Москва, Санкт-Петербург, Севастополь ситуация следующая.

Можно ли оплатить больничный лист, который выдала медсестра?

Оказывается больничные пособия можно выдать независимо от того, кто выписал  листок нетрудоспособности. Данный вывод сделал Арбитражный суд Северо-Западного округа от 15.09.16 № Ф07-7943/2016.

Изменения в анкете на выдачу СНИЛС

В случае отсутствия СНИЛС у работника при устройстве его на работу при заключении трудового договора или договора гражданско-правового характера работодатель в течение двух недель обязан отправить данные на сотрудника с заполненной анкетой  по форме АДВ-1  вместе с описью АДВ-6-1 в ПФР.

Новый обзор судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов

Письмом от 4 июля 2016 г. N ГД-4-14/11938@ ФНС РФ направило своим территориальным органам «Обзор судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 2 (2016)".

Взаимодействие Страхователя с ФСС РФ и по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВН и М) по правоотношениям, возникающим до 31 декабря 2016 года и с 1 января 2017 года

Зарплата выплачивается как за полный день при неполном рабочем времени - пособие по уходу за ребенком правомерно

Такой вывод следует из Постановления  Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа (далее - АС ВСО) от 07.07.16 № Ф02-3408/2016.

По результатам выездной проверки общества ФСС РФ (далее – фонд) по вопросам правильности осуществления расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством фондом приняты решения об отказе в принятии к зачету свыше 88 тыс.руб. расходов по выплате ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

О профстандартах главного бухгалтера

1 июля 2016 г. вступила в силу ст. 153.3 ТК РФ. Она введена в Трудовой кодекс РФ Федеральным законом от 02.05.2015 № 122-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации и статьи 11 и 73 Федерального закона "Об образовании в Российской Федерации. Это по сути то самое введение «обязательных» профстандартов, о котором так много говорят в сфере трудовых отношений. Сегодня нас интересует конкретный профстандарт главного бухгалтера, в чьих особенностях мы и попробуем разобраться в данной статье.

1. Применение профстандарта

Компания обязана применять стандарты только в трех случаях.

Мероприятия ФНС по выявлению недостоверных юридических лиц

Эти мероприятия перечислены в Письмах е Федеральной налоговой службы от 3 августа 2016 г.:  N ГД-4-14/14126@ «О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности и № ГД-4-14/14127 “О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных до 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности».

Есть ли основания для уточнения отчётности по 6-НДФЛ, если дата начисления и дата удержания налога лежат за пределами одного квартала?

Нередко у бухгалтера возникает такая ситуация,  когда компания исчислила НДФЛ в июне, а удержала его в июле. В связи с этим возникает вопрос, нужно ли увеличивать удержанный НДФЛ в строке 70 расчёта 6-НДФЛ за 2-ой квартал на сумму налога удержанного в июле с зарплаты за июнь? Аналогичная ситуация бывает и в конце года, когда компания исчислила НДФЛ в декабре, а удержала его в январе следующего года. Нужно  ли в этом случае увеличивать удержанный НДФЛ в сроке 70 расчёта 6-НДФЛ за 4-й квартал?

Подача новым руководителем должника заявления о банкротстве спустя полтора месяца после назначения на должность исключает возложение на него субсидиарной ответственности

Это один из выводов, содержащихся в Постановлении Арбитражного суда Московского округа (далее – АС МО) от 23 июня 2016 г. № Ф05-11139/2015 по делу № А41-29038/2014.

Решение о ликвидации ООО не имеет юридической силы, если хотя бы один из участников не проголосовал за ликвидацию

Это один из выводов, содержащихся в Постановлении Арбитражного суда Дальневосточного округа (далее -  АС ДО) от 22 июня 2016 г. N Ф03-2877/2016.

Участник общества С. с долей в уставном капитале 50 процентов обратился в арбитражный суд с иском к обществу (о признании недействительным решения общего собрания участников общества, оформленного протоколом от 15.01.2015, согласно которому общество ликвидировалось.

Пенсионный фонд имеет право истребовать карточки счетов 76 и 91.02.

Такой вывод содержится в Определении Верховного суда РФ (далее – ВС РФ) от 6 июля 2016 г. N 303-КГ16-5234. 
Общество оспаривало в суде решение ПФ РФ о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

Сообщения 1 - 36 из 336
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец