Как правильно отразить в индивидуальных сведениях передаваемых в ПФР суммы уплаченных страховых взносов за предыдущий отчетный период. Допустим, что в компании работает 1 человек, с начисленной заработной платой 10000 руб./мес.

1 квартал:

За январь начислено 10000 руб., оплачено 10 февраля За февраль начислено 10000 руб., оплачено 10 марта За март начислено 10000 руб., оплачено 10 апреля Итого в перс. отчетности за 1 квартал:

Начислено 30 000 руб. Оплачено 20 000 руб.

2 квартал:

За апрель начислено 10000 руб., оплачено 10 мая. За май начислено 10000 руб., оплачено 10 июня. За июнь начислено 10000 руб., оплачено 30 июня.

Итого 2 квартал:

Начислено 30 000 руб. Оплачено 40 000 руб.

Спрашивает: Гриценко Ю.С. бухгалтер, г.Тверь
08.08.2011

Если на начало отчетного периода есть задолженность, то уплату в индивидуальных сведениях можно отразить в размере = задолженность за прошлый период + начислено в текущем периоде. В приведенном примере на начало 2 квартала была задолженность по уплате за март 10000 руб., начислено во 2 квартале 30000 руб., всего к уплате 40000 руб. Следовательно нужно в ИС отразить уплату 40000 руб. Переплаты нет.

Допустим заплатили во 2 квартале 50000 руб. В таком случае возникает переплата в размере 10000 руб. и вот эту сумму уже не следует учитывать при заполнении ИС. В РСВ-1 показываем уплату в полном объеме (стр.144 = 50000), а в стр.150 отражаем сумму переплаты (-10000). Она будет зачтена в счет будущих платежей, т.е. в 3-м квартале нужно заплатить на 10000 меньше.

В ПФР при загрузке в базу производится проверка на не превышение уплаты над начисленными взносами нарастающим итогом, т.е. суммируются начисленные взносы с января 2010 по июнь 2011 и сравниваются с общей суммой уплаты за этот же период. Если уплата меньше или равна начисленным, данные заносятся на лицевые счета. Если уплата больше начислений, страхователям рекомендуют внести исправления.

Ответил(а): Полетаева Татьяна, отдел бухгалтерского сопровождения