ФНС опубликовала список документов, которые могут проверяться для определения взаимозависимости организаций
Основные критерии, по которым определяют, являются ли юридические лица взаимозависимыми, перечислены в п.2. ст.105.1 НК РФ. Среди них есть ситуации, когда в двух организациях имеют доли одни и те же лица или родственники, исполнительные органы избираются одними и теми же людьми и другие. В п.7 этой же статьи указано, что суд может признать лица взаимозависимыми и по другим основаниям, если отношения между сторонами влияют на условия и результаты сделок или экономические результаты деятельности этих лиц.
В письме ФНС N ЕД-4-13/20767 от 27.11.2015 ФНС перечислила документы, которые могут подтвердить или опровергнуть взаимозависимость лиц. Среди них:
- выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН); выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ); выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
- документы, подтверждающие полномочия исполнительного органа: приказ организации или иной распорядительный документ о назначении (избрании) на должность в организации;
- учредительные документы (устав, учредительный договор), акционерные соглашения, выписки из реестров акционеров, выписка по счетам депо в депозитариях;
ФНС опубликовала список документов, которые могут проверяться для определения взаимозависимости организаций
Основные критерии, по которым определяют, являются ли юридические лица взаимозависимыми, перечислены в п.2. ст.105.1 НК РФ. Среди них есть ситуации, когда в двух организациях имеют доли одни и те же лица или родственники, исполнительные органы избираются одними и теми же людьми и другие. В п.7 этой же статьи указано, что суд может признать лица взаимозависимыми и по другим основаниям, если отношения между сторонами влияют на условия и результаты сделок или экономические результаты деятельности этих лиц.
В письме ФНС N ЕД-4-13/20767 от 27.11.2015 ФНС перечислила документы, которые могут подтвердить или опровергнуть взаимозависимость лиц. Среди них:
- выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН); выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ); выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
- документы, подтверждающие полномочия исполнительного органа: приказ организации или иной распорядительный документ о назначении (избрании) на должность в организации;
- учредительные документы (устав, учредительный договор), акционерные соглашения, выписки из реестров акционеров, выписка по счетам депо в депозитариях;
- договоры управления и иные соглашения.
Список ведомства является открытым.
Возврат к списку
Поделиться