Уголовная ответственность

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации*
Уклонение от уплаты налогов (сборов) с организации: путем непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов ИЛИ путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений
  • руководитель организации-налогоплательщика;
  • главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которого входит подписание отчетной документации, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов;
  • иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий;
  • лица, фактически выполняющее обязанности руководителя или главного бухгалтера
в крупном размере, т.е. за период в пределах 3х финансовых лет подряд неуплачено:
  • более 2 мил. руб. и доля неуплаченных налогов (сборов) > 10% или
  • более 6 мил. руб.
Штраф 100 000 – 300 000 р.
Штраф в размере зарплаты или иного дохода за период от 1 года до 2 лет.
Арест на срок до 6 месяцев.
Лишение свободы на срок до 2 лет
  • с дисквалификацией (лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью) на срок до 3 лет
  • или без дисквалификации.
Принудительными работами сроком до двух лет
  • с дисквалификацией на срок до 3 лет
  • или без дисквалификации.
совершенное группой лиц по предварительному сговору ИЛИ в особо крупном размере, т.е. за период в пределах 3х финансовых лет подряд неуплачено:
  • более 10 мил. руб. и доля неуплаченных налогов (сборов) > 20% или
  • более 30 мил. руб.
Штраф 200000 – 500000 р.
Штраф в размере зарплаты или иного дохода за период от 1 года до 3 лет.
Лишение свободы на срок до 6 лет
  • с дисквалификацией на срок до 3 лет
  • или без дисквалификации.
Принудительными работами на срок до 5ти лет
  • с дисквалификацией на срок до 3 лет
  • или без дисквалификации.
Неисполнение обязанностей налогового агента (статья 199.1 УК)
Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов* Индивидуальный предприниматель либо лицо, на которого в соответствии с должностным или служебным положением возложена обязанность по исчислению, удержанию или перечислению налога:
  • руководитель
  • главный бухгалтер
  • иной специально уполномоченный сотрудник
  • лицо, фактически выполняющее обязанности руководителя или главного бухгалтера
в крупном размере, т.е. за период в пределах 3х финансовых лет подряд неуплачено:
  • более 2 мил. руб. и доля неуплаченных налогов (сборов) > 10% или
  • более 6 мил. руб.
Штраф 100000 – 300000 р.
Штраф в размере зарплаты или иного дохода за период от 1 года до 2 лет.
Арест на срок 4 – 6 месяцев.
Лишение свободы на срок до 2 лет
  • с дисквалификацией на срок до 3 лет
  • или без дисквалификации.
Принудительными работами сроком до 2 лет
  • с дисквалификацией на срок до 3 лет
  • или без дисквалификации.
в особо крупном размере, т.е. за период в пределах 3х финансовых лет подряд неуплачено:
  • более 10 мил. руб. и доля неуплаченных налогов (сборов) > 20% или
  • более 30 мил. руб.
Штраф 200 000 – 500 000 р.
Штраф в размере зарплаты или иного дохода за период от 2 года до 5 лет.
Лишение свободы на срок до 6 лет
  • с дисквалификацией на срок до 3 лет
  • или без дисквалификации.
Принудительными работами сроком до 6 лет
  • с дисквалификацией на срок до 3 лет
  • или без дисквалификации.
*Лицо, впервые совершившее преступление освобождается от уголовной ответственности при полной уплате суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа.
Сокрытие имущества налогоплательщика, необходимого для взыскания недоимки налогов и (или) сборов (статья 199.2)
Сокрытие денежных средств либо имущества налогоплательщика, необходимого для взыскания недоимки по налогам и (или) сборам
  • руководитель организации
  • иное лицо, выполняющее управленческие функции в организации
  • собственник имущества организации
  • индивидуальный предприниматель
в крупном размере: стоимость сокрытого имущества более 1,5 млн. руб. (пени и штрафы в сумму недоимки не включаются) Штраф 200000 – 500000 р.
Штраф в размере зарплаты или иного дохода за период от 18 месяцев до 3 лет.
Лишение свободы либо принудительные работы до 5 лет
  • с дисквалификацией на срок до 3 лет
  • или без дисквалификации.
Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица (статья 173.1)
Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц Под подставными лицами в настоящей статье понимаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение которых было образовано (создано, реорганизовано) юридическое лицо   Штраф 100 000 – 300 000 р.
Штраф в размере зарплаты или иного дохода за период от 7 месяцев до 1 года.
Принудительные работы до 3 лет
Лишение свободы до 3 лет
  • лицом с использованием своего служебного положения;
  • группой лиц по предварительному сговору
Штраф 300 000 – 500 000 р.
Штраф в размере зарплаты или иного дохода за период от 1 года до 3 лет.
Обязательные работы на срок от 180 до 240 часов.
Лишение свободы на срок до 5 лет.
Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (статья 173.2)
Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом Любое виновное лицо в возрасте от 16 лет Штраф 100 000 – 300 000 р.
Штраф в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 7 месяцев до 1 года.
Обязательные работы на срок от 180 до 240 часов.
Исправительные работы на срок до 2 лет.
Приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом Любое виновное лицо в возрасте от 16 лет   Штраф 300 000 – 500 000 р.
Штраф в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет.
Принудительными работами на срок до 3 лет.
Лишение свободы на срок до 3 лет.