В рамках налогового планирования мы осуществляем:

• Анализ операций и сделок на предмет налоговых последствий,
• Планирование налоговой нагрузки группы компаний,
• Оценку уровня налоговой нагрузки, предлагаем способы оптимизации налогов,
• Оценку риска обвинения в получении необоснованной налоговой выгоды,
• Анализ сторон сделок как взаимозависимых лиц для целей налогообложения
• Оценка налоговых последствий привлечения финансирования, продажи/приобретения активов
• Расчет налогового эффекта от применения иных методов налогового учета, от использования налоговых льгот
• Оценка влияния налоговых платежей на финансовые результаты работы организации
• Оценка применяемых методов оптимизации, изменения налоговой нагрузки в связи с планируемыми изменениями в законодательстве, новыми судебными доктринами, изменениями в налоговом администрировании
• Расчет налоговой составляющей при оценке инвестиционного проекта. Налоговый раздел бизнес-плана
• Планирование налоговой нагрузки при организации новых видов бизнеса, расширении действующего, открытия региональных подразделений
• Налоговые последствия структурных изменений в бизнесе, реорганизации копании и пр.
• Создание системы текущего внутреннего налогового контроля
• Разработка мер для самостоятельного контроля налоговой безопасности

Условия работы:

• полное раскрытие необходимой информации. На подготовительном этапе работы нам необходимо будет проанализировать ряд внутренних и внешних факторов деятельности клиента.

  Подготовительный этап. Анализ внутренних и внешних факторов деятельности
  (работа с данной информацией проводится с соблюдением режима конфиденциальности.)

  • Общее ознакомление со структурой компании, имущественным положением, видами и организацией финансово-хозяйственной деятельности;
  • Внутренняя организационная структура, взаимодействие между компаниями, аффилированные лица, доля внутренних операций между компаниями, трансфертное ценообразование;
  • Наличие внешнеэкономической деятельности: доля импортных/экспортных операций, операции с нерезидентами;
  • Краткий финансовый анализ по данным бухгалтерской отчетности;
  • Анализ дебиторской и кредиторской задолженности;
  • Ознакомление:
    • с действующей системой оплаты труда
    • с используемыми методами финансового планирования
    • с применяемыми формами сделок
    • с системой информационной безопасности
    • с результатами налоговых и аудиторских проверок
    • с действующей учетной налоговой политикой
  • Предметные интервью с главным бухгалтером, ответственными бухгалтерами, специалистами внутренней финансовой, аудиторской, юридической, налоговой служб (при наличии);
  • Анализ системы, структуры и динамики налоговых платежей организации;
  • Выявление контрольных точек налоговой нагрузки;
  • Выявление совокупности признаков налоговой неблагонадежности;
  • Оценка безопасности применяемых методов налоговой оптимизации;
  • Постановка конкретных задач с ответственным лицом со стороны организации.
• установление лиц со стороны клиента, ответственных за внедрение решений
• определение целей налогового планирования и налоговой оптимизации. Грань между налоговой оптимизацией и уклонением от уплаты налогов следует понимать.

  	Оптимизация	Уклонение
  На что направлены действия	воздействие в рамках закона на налоговую нагрузку в организации. Сущность этого воздействия - в признанном за каждым налогоплательщиком праве использовать все допускаемые законом средства, пути и методы для сокращения своих налоговых обязательств: «недопустимо установление ответственности за такие действия налогоплательщика, которые, хотя и имеют своим следствием неуплату налога либо уменьшение его суммы, но заключаются в использовании предоставленных налогоплательщику законом прав…» (Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 N 9-П)	исключительно на минимизацию налогов (с целью получения преимуществ, связанных только с налоговыми аспектами отношений)
  Признаки	использование предоставленных законом прав, связанных с освобождением на законном основании от уплаты налога или с выбором наиболее выгодных форм предпринимательской деятельности и соответственно - оптимального вида платежа	незаконность способов, неисполнение обязанностей, исполнение ненадлежащим образом
  Ответственность	Отсутствует при соблюдении пределов налогового планирования, т.е. грани, за которой деятельность по уменьшению налоговых обязательств перестает быть правомерной. За этими пределами применяются меры, направленные на пресечение налоговых нарушений: административная и уголовная ответственность судебный механизм для борьбы с уклонением от уплаты налогов	Административная ответственность Уголовная ответственность

Задача планирования налогов – организовать ведение реальной предпринимательской деятельности наиболее оптимальным с налоговой точки зрения способом в соответствии с требованиями законодательства в рамках стратегией развития предприятия.